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PPP項(xiàng)目中期評(píng)估2|怎么開展中期評(píng)估?
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背景:伴隨著財(cái)金[2014]76號(hào),財(cái)金[2015]21號(hào)等PPP相關(guān)政策的陸續(xù)出臺(tái),PPP正式登上歷史舞臺(tái),與此同時(shí),伴隨著近幾年P(guān)PP業(yè)務(wù)發(fā)展,前期實(shí)施的各種PPP項(xiàng)目已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)入運(yùn)營期,更為早期的PPP項(xiàng)目甚至已經(jīng)運(yùn)營數(shù)年,即將進(jìn)入項(xiàng)目中期評(píng)估階段。

本欄目將重點(diǎn)根據(jù)財(cái)金〔2020〕13號(hào)要求,談?wù)劇吨敢烦雠_(tái)后如何做好PPP項(xiàng)目中期評(píng)估工作。

 

來源:南京卓遠(yuǎn)

 

通過《PPP項(xiàng)目中期評(píng)估業(yè)務(wù)-中期評(píng)估的緣起》這篇文章我們?cè)敿?xì)了解到了什么是中期評(píng)估,中期評(píng)估規(guī)范發(fā)展脈絡(luò)及開展中期評(píng)估能達(dá)到什么樣的目的,接下來呢,我們就詳細(xì)聊一聊,中期評(píng)估此項(xiàng)工作由誰來開展,評(píng)估誰,評(píng)估的范圍和時(shí)段以及從哪幾個(gè)維度開展項(xiàng)目中期評(píng)估。

 

 

 

一、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估由誰來做

 

根據(jù)《政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目績效管理操作指引》(下文簡稱《指引》)要求,中期評(píng)估與項(xiàng)目績效管理主導(dǎo)單位均為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)。

 

同時(shí)對(duì)于主體復(fù)雜多元,中期評(píng)估工作面臨眾多的相關(guān)方和復(fù)雜的管理關(guān)系,為便于科學(xué)界定項(xiàng)目不同評(píng)估主體的職責(zé)和管理范圍,做好評(píng)估工作和結(jié)果的銜接,保證項(xiàng)目的順利開展,可以成立中期評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組,由實(shí)施機(jī)構(gòu)牽頭,并聯(lián)合財(cái)政局等相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同推進(jìn)中期評(píng)估工作。

 

 

 

 

二、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估評(píng)估誰

 

結(jié)合《指引》全文及附件指標(biāo)框架要求,我們不難發(fā)現(xiàn)績效管理也好中期評(píng)估也罷,對(duì)象實(shí)質(zhì)上是均是PPP項(xiàng)目本身。實(shí)施機(jī)構(gòu)也好、項(xiàng)目公司也好,各項(xiàng)工作都是為了完成項(xiàng)目產(chǎn)出,交付公共產(chǎn)品和服務(wù),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)真正意義上的提升公共產(chǎn)品和服務(wù),實(shí)現(xiàn)物有所值。

 

 

 

三、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估的時(shí)段

 

結(jié)合《指引》全文及附件指標(biāo)框架要求,項(xiàng)目每運(yùn)營3-5年應(yīng)結(jié)合年度績效評(píng)價(jià)情況對(duì)項(xiàng)目開展中期評(píng)估。

 

 

 

 

四、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估范圍

 

中期評(píng)估是對(duì)新建項(xiàng)目建設(shè)情況運(yùn)營狀況進(jìn)行的一次全面體檢,是檢驗(yàn)項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)物有所值及評(píng)估項(xiàng)目是否能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)長久良好運(yùn)營的一個(gè)重要抓手同時(shí)中期評(píng)估結(jié)果為決策者提供參考并提升同地區(qū)整體項(xiàng)目管理水平。因此,首次運(yùn)營期中期評(píng)估也需要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)狀況及投融資情況進(jìn)行評(píng)估,綜上所述運(yùn)營期運(yùn)營狀況主要評(píng)估內(nèi)容如下:

 

(一)建設(shè)狀況評(píng)估

 

根據(jù)收集到的項(xiàng)目前期工作資料,以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行系統(tǒng)全面的評(píng)估,重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是否依據(jù)規(guī)定的基本建設(shè)程序和規(guī)劃要求建設(shè)、是否達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、建設(shè)質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目產(chǎn)出是否符合國家技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目能否持續(xù)平穩(wěn)的運(yùn)行等,具體的內(nèi)容可以參照竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的驗(yàn)收內(nèi)容開展。

 

(二)項(xiàng)目投融資情況評(píng)估

 

對(duì)項(xiàng)目公司組建的股權(quán)結(jié)構(gòu)、投融資結(jié)構(gòu)、融資成本等進(jìn)行考察,關(guān)注項(xiàng)目資本金比例和資本金來源是否合規(guī),關(guān)注是否存在違規(guī)擔(dān)保情況,項(xiàng)目融資情況與項(xiàng)目協(xié)議和社會(huì)資本的投標(biāo)文件里相關(guān)內(nèi)容是否一致。

 

(三)項(xiàng)目運(yùn)營狀況評(píng)估

 

主要考察項(xiàng)目公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)是否滿足各類標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的要求,項(xiàng)目總體設(shè)計(jì)功能是否達(dá)標(biāo);行業(yè)服務(wù)質(zhì)量和用戶投訴處理情況;應(yīng)急預(yù)案的制定、執(zhí)行情況;成本、價(jià)格的控制和執(zhí)行情況;行業(yè)規(guī)劃和年度計(jì)劃的制定、執(zhí)行情況;重要設(shè)備、設(shè)施的管養(yǎng)和維護(hù)情況;安全生產(chǎn)和管理制度的制定和執(zhí)行情況,安全生產(chǎn)設(shè)施的安裝配套情況;人員配置情況等。

 

(四)項(xiàng)目公司運(yùn)營狀況

 

通過對(duì)項(xiàng)目公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告的考察,分析評(píng)估項(xiàng)目公司的投融資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目經(jīng)營綜合成本等是否滿足項(xiàng)目正常運(yùn)營的需要,項(xiàng)目的財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)如償債備付率和利息備付率是否符合要求,公司的內(nèi)部治理、組織架構(gòu)和企業(yè)文化建設(shè)開展情況是否滿足企業(yè)運(yùn)營需要。同時(shí),也可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)即費(fèi)用效益分析,對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的外部性效益進(jìn)行綜合全面的分析,考察項(xiàng)目是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。

 

(五)績效管理方案的制定和執(zhí)行情況評(píng)估

 

考察項(xiàng)目績效管理方案的制定、執(zhí)行及落實(shí)整改情況。(一)評(píng)估考核指標(biāo)體系的設(shè)置是否科學(xué)、可行,是否符合項(xiàng)目實(shí)際情況。(二)評(píng)估年度評(píng)價(jià)是否按照績效管理工作方案約定執(zhí)行,是否存在考核流于形式等問題。(三)評(píng)估在年度運(yùn)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題,除扣除相關(guān)費(fèi)用外,對(duì)于這些問題是否及時(shí)整改。最后對(duì)于項(xiàng)目運(yùn)營期間發(fā)生的一些政策調(diào)整等外部因素變化等情況需要對(duì)績效管理方案是否及時(shí)調(diào)整。

 

(六)物有所值評(píng)估

 

分析項(xiàng)目識(shí)別和準(zhǔn)備階段的物有所值評(píng)價(jià)、項(xiàng)目協(xié)議、竣工決算報(bào)告、績效管理實(shí)施報(bào)告、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營維護(hù)成本分析報(bào)告、政府一般公共預(yù)算支出報(bào)告等基礎(chǔ)資料,同時(shí)根據(jù)上述資料中反映的項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)投資和運(yùn)營成本和數(shù)據(jù),對(duì)《物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行重新修改,重新測(cè)算PPP值和PSC值,評(píng)估項(xiàng)目物有所值實(shí)現(xiàn)情況。

 

(七)項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性

 

根據(jù)《PPP項(xiàng)目合同指南(試行)》、《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)及政策要求對(duì)項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性等幾方面進(jìn)行評(píng)估。

 

1、合規(guī)性

根據(jù)《PPP項(xiàng)目合同指南(試行)》等有關(guān)文件內(nèi)容的要求,對(duì)項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)于簽訂時(shí)合法合規(guī),但是在中期評(píng)估時(shí)由于法律法規(guī)政策的變化導(dǎo)致不合規(guī),原則上不溯及既往,但是在不違背合同雙方根本利益且符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的情況下建議根據(jù)最新的政策予以調(diào)整和修改。

 

2、適應(yīng)性

根據(jù)《中華人民共和國民法典》合同雙方權(quán)利義務(wù)的合理合規(guī)對(duì)等,全面分析項(xiàng)目責(zé)權(quán)利的分配,風(fēng)險(xiǎn)的分配是否符合要求,并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。

 

3、合理性

對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行全面的審查,客觀全面反映項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營的實(shí)際情況。對(duì)于產(chǎn)品價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目邊界條件、調(diào)價(jià)機(jī)制、政府補(bǔ)償?shù)冗M(jìn)行全面考察,對(duì)于因法律法規(guī)調(diào)整而導(dǎo)致的利率、稅率的變化,應(yīng)及時(shí)調(diào)整合同相關(guān)內(nèi)容。

 

通過上一篇文章我們了解了為什么要開展中期評(píng)估,同時(shí)通過本部分章節(jié)我們?cè)敿?xì)了解到了由誰來開展中期評(píng)估,評(píng)估誰,什么時(shí)間開展評(píng)估以及評(píng)估的范圍,那么具體怎么設(shè)計(jì)中期評(píng)估體系呢,我們?cè)谙乱徽鹿?jié)再進(jìn)行詳細(xì)論述。