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背景：伴隨著財(cái)金[2014]76號，財(cái)金[2015]21號等PPP相關(guān)政策的陸續(xù)出臺，PPP正式登上歷史舞臺，與此同時(shí)，伴隨著近幾年P(guān)PP業(yè)務(wù)發(fā)展，前期實(shí)施的各種PPP項(xiàng)目已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)入運(yùn)營期，更為早期的PPP項(xiàng)目甚至已經(jīng)運(yùn)營數(shù)年，即將進(jìn)入項(xiàng)目中期評估階段。
本欄目將重點(diǎn)根據(jù)財(cái)金〔2020〕13號要求，談?wù)劇吨敢烦雠_后如何做好PPP項(xiàng)目中期評估工作。
來源：南京卓遠(yuǎn)
通過《PPP項(xiàng)目中期評估業(yè)務(wù)系列談-“為什么開展中期評估”“怎么開展中期評估”》我們詳細(xì)了解到了什么是中期評估，中期評估規(guī)范發(fā)展脈絡(luò)及開展中期評估能達(dá)到什么樣的目的、中期評估由誰來做、評估誰、評估的時(shí)段以及評估的維度。接下來呢，我們就從中期評估的主要內(nèi)容、評估方法的選擇同時(shí)重點(diǎn)對指標(biāo)體系的構(gòu)建及評估結(jié)果的應(yīng)用及注意事項(xiàng)等方面詳細(xì)聊一聊。
一、中期評估的主要內(nèi)容
目前，關(guān)于中期評估內(nèi)容沒有特別政策或細(xì)則規(guī)范，南京卓遠(yuǎn)認(rèn)為中期評估是檢驗(yàn)項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)物有所值及評估項(xiàng)目是否能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)長久良好運(yùn)營的一個(gè)重要抓手同時(shí)中期評估結(jié)果為決策者提供參考并提升同地區(qū)整體項(xiàng)目管理水平同時(shí)中期評估的內(nèi)容應(yīng)符合的財(cái)金〔2020〕13號文的相關(guān)規(guī)定，其評估的內(nèi)容主要包括：
（1）項(xiàng)目建設(shè)狀況；
（2）項(xiàng)目投融資情況；
（3）項(xiàng)目運(yùn)營狀況；
（4）項(xiàng)目公司運(yùn)營狀況；
（5）績效管理方案的制定和執(zhí)行情況；
（6）物有所值實(shí)現(xiàn)情況；
（7）項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性；
其中：項(xiàng)目建設(shè)狀況評估和項(xiàng)目投融資情況評估為首次中期評估需要考慮的內(nèi)容，是對項(xiàng)目建設(shè)情況和項(xiàng)目投融資情況進(jìn)行的一次檢驗(yàn)。
二、中期評估方法的選擇
績效評價(jià)常用方法有成本效益法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。中期評估和年度評價(jià)本質(zhì)目的一致，所以中期評估也可以采用以上方法，但是考慮到中期評估重點(diǎn)考慮的是項(xiàng)目的長久的可持續(xù)性及項(xiàng)目整體的物有所值實(shí)現(xiàn)情況，同時(shí)結(jié)合財(cái)金〔2020〕13號文件要求，南京卓遠(yuǎn)認(rèn)為在實(shí)踐過程中中期評估更多的會采用成本效益法、比較法、因素分析法及公眾評判法。
表2-1 績效評價(jià)常用方法一覽表
三、中期評估指標(biāo)體系構(gòu)建
中期評估內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)置維度目前沒有特別政策或細(xì)則，結(jié)合前文的分析以及財(cái)金〔2020〕13號文的績效評價(jià)指標(biāo)要求，南京卓遠(yuǎn)將中期評估的主要內(nèi)容從7個(gè)維度進(jìn)行設(shè)置，即項(xiàng)目建設(shè)狀況、項(xiàng)目投融資情況、項(xiàng)目運(yùn)營狀況、項(xiàng)目公司運(yùn)營情況、績效管理方案制度及執(zhí)行情況、物有所值實(shí)現(xiàn)情況、項(xiàng)目協(xié)議合規(guī)性、適應(yīng)性、合理性等七個(gè)維度，具體如下表1所示：
表1 PPP項(xiàng)目中期評估指標(biāo)
本套中期評估指標(biāo)僅供開展PPP項(xiàng)目中期評估工作參考使用，具體項(xiàng)目中期評估指標(biāo)體系的構(gòu)建，仍應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目性質(zhì)及屬地政策確定。
四、中期評估結(jié)果的應(yīng)用
中期評估是為了更好的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，公共利益的最大化，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行價(jià)格、成本、績效指標(biāo)等的動態(tài)調(diào)整，及項(xiàng)目合同未識別風(fēng)險(xiǎn)的重新分配，但中期評估不能完全脫離原合同進(jìn)行新的補(bǔ)充協(xié)議的簽訂，根據(jù)階段性評估目標(biāo)，政府與項(xiàng)目公司或社會資本方需要提前商定評估的具體標(biāo)準(zhǔn)，約定調(diào)整范圍。同時(shí)涉及項(xiàng)目政府支出責(zé)任調(diào)整時(shí)，需要調(diào)整項(xiàng)目的財(cái)承報(bào)告等文件及PPP項(xiàng)目庫信息。
五、中期評估注意事項(xiàng)
PPP項(xiàng)目中期評估重點(diǎn)在與對項(xiàng)目階段性運(yùn)營狀況及項(xiàng)目合法性、合規(guī)性及合理性進(jìn)行系統(tǒng)分析，主要目的是糾偏與改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。與PPP的年度績效考核有聯(lián)系也有區(qū)別聯(lián)系，二者均是政府對項(xiàng)目的監(jiān)管的方式，目標(biāo)是項(xiàng)目的提質(zhì)增效。區(qū)別是形成報(bào)告的使用方向不同，中期評估報(bào)告主要是對項(xiàng)目的階段性總結(jié)及改進(jìn)及對項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)物有所值、是否能可持續(xù)運(yùn)營的一個(gè)綜合評估，績效考核報(bào)告是政府進(jìn)行付費(fèi)的依據(jù)。PPP項(xiàng)目的中期評估為項(xiàng)目前期方案及合同的不完備提供了過程解決路徑，對于項(xiàng)目落地實(shí)施有一定助推作用，但項(xiàng)目的中期評估不可完全脫離原合同，肆意修改項(xiàng)目的合同內(nèi)容，項(xiàng)目具體實(shí)施中需要把控好度。