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作者：南京卓遠(yuǎn)西北公司 陳培培
11月18日，財政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步推動政府和社會資本合作（PPP）規(guī)范發(fā)展、陽光運(yùn)行的通知》（財金〔2022〕119號）文件（以下簡稱“文件”）。文件不但將之前關(guān)于PPP相關(guān)政策文件的重要內(nèi)容進(jìn)行了匯總，同時又提出了新的工作要求。文件主要包括前期論證、規(guī)范運(yùn)作、防范隱債、陽光運(yùn)行等四個方面內(nèi)容。為了更多的PPP項(xiàng)目規(guī)范發(fā)展、陽光運(yùn)行，本文將結(jié)合上述內(nèi)容從規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)作，如何開展中期評估，中期評估工作由誰來開展、評估誰，評估的范圍和時段以及從哪幾個維度開展項(xiàng)目中期評估。
根據(jù)《政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目績效管理操作指引》（下文簡稱《指引》）要求，中期評估與項(xiàng)目績效管理主導(dǎo)單位均為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)。
同時對于主體復(fù)雜多元，中期評估工作面臨眾多的相關(guān)方和復(fù)雜的管理關(guān)系，為便于科學(xué)界定項(xiàng)目不同評估主體的職責(zé)和管理范圍，做好評估工作和結(jié)果的銜接，保證項(xiàng)目的順利開展，可以成立中期評估領(lǐng)導(dǎo)小組，由實(shí)施機(jī)構(gòu)牽頭，并聯(lián)合財政局等相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同推進(jìn)中期評估工作。
結(jié)合《指引》全文及附件指標(biāo)框架要求，我們不難發(fā)現(xiàn)績效管理也好中期評估也罷，對象實(shí)質(zhì)上是均是PPP項(xiàng)目本身。實(shí)施機(jī)構(gòu)也好、項(xiàng)目公司也好，各項(xiàng)工作都是為了完成項(xiàng)目產(chǎn)出，交付公共產(chǎn)品和服務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)真正意義上的提升公共產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)物有所值。
結(jié)合《指引》全文及附件指標(biāo)框架要求，項(xiàng)目每運(yùn)營3-5年應(yīng)結(jié)合年度績效評價情況對項(xiàng)目開展中期評估。
中期評估是對新建項(xiàng)目建設(shè)情況和運(yùn)營狀況進(jìn)行的一次全面體檢，是檢驗(yàn)項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)物有所值及評估項(xiàng)目是否能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)長久良好運(yùn)營的一個重要抓手同時中期評估結(jié)果為決策者提供參考并提升同地區(qū)整體項(xiàng)目管理水平。因此，首次運(yùn)營期中期評估也需要對項(xiàng)目建設(shè)狀況及投融資情況進(jìn)行評估，綜上所述運(yùn)營期運(yùn)營狀況主要評估內(nèi)容如下：
（一）建設(shè)狀況評估
根據(jù)收集到的項(xiàng)目前期工作資料，以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告、竣工決算報告等，對項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行系統(tǒng)全面的評估，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是否依據(jù)規(guī)定的基本建設(shè)程序和規(guī)劃要求建設(shè)、是否達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、建設(shè)質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目產(chǎn)出是否符合國家技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目能否持續(xù)平穩(wěn)的運(yùn)行等，具體的內(nèi)容可以參照竣工驗(yàn)收報告的驗(yàn)收內(nèi)容開展。
（二）項(xiàng)目投融資情況評估
對項(xiàng)目公司組建的股權(quán)結(jié)構(gòu)、投融資結(jié)構(gòu)、融資成本等進(jìn)行考察，關(guān)注項(xiàng)目資本金比例和資本金來源是否合規(guī)，關(guān)注是否存在違規(guī)擔(dān)保情況，項(xiàng)目融資情況與項(xiàng)目協(xié)議和社會資本的投標(biāo)文件里相關(guān)內(nèi)容是否一致。
（三）項(xiàng)目運(yùn)營狀況評估
主要考察項(xiàng)目公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)是否滿足各類標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的要求，項(xiàng)目總體設(shè)計(jì)功能是否達(dá)標(biāo)；行業(yè)服務(wù)質(zhì)量和用戶投訴處理情況；應(yīng)急預(yù)案的制定、執(zhí)行情況；成本、價格的控制和執(zhí)行情況；行業(yè)規(guī)劃和年度計(jì)劃的制定、執(zhí)行情況；重要設(shè)備、設(shè)施的管養(yǎng)和維護(hù)情況；安全生產(chǎn)和管理制度的制定和執(zhí)行情況，安全生產(chǎn)設(shè)施的安裝配套情況；人員配置情況等。
（四）項(xiàng)目公司運(yùn)營狀況
通過對項(xiàng)目公司經(jīng)審計(jì)的財務(wù)報告的考察，分析評估項(xiàng)目公司的投融資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目經(jīng)營綜合成本等是否滿足項(xiàng)目正常運(yùn)營的需要，項(xiàng)目的財務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)如償債備付率和利息備付率是否符合要求，公司的內(nèi)部治理、組織架構(gòu)和企業(yè)文化建設(shè)開展情況是否滿足企業(yè)運(yùn)營需要。同時，也可以對項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價即費(fèi)用效益分析，對項(xiàng)目產(chǎn)生的外部性效益進(jìn)行綜合全面的分析，考察項(xiàng)目是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。
（五）績效管理方案的制定和執(zhí)行情況評估
考察項(xiàng)目績效管理方案的制定、執(zhí)行及落實(shí)整改情況。（一）評估考核指標(biāo)體系的設(shè)置是否科學(xué)、可行，是否符合項(xiàng)目實(shí)際情況。（二）評估年度評價是否按照績效管理工作方案約定執(zhí)行，是否存在考核流于形式等問題。（三）評估在年度運(yùn)評價過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，除扣除相關(guān)費(fèi)用外，對于這些問題是否及時整改。最后對于項(xiàng)目運(yùn)營期間發(fā)生的一些政策調(diào)整等外部因素變化等情況需要對績效管理方案是否及時調(diào)整。
（六）物有所值評估
分析項(xiàng)目識別和準(zhǔn)備階段的物有所值評價、項(xiàng)目協(xié)議、竣工決算報告、績效管理實(shí)施報告、項(xiàng)目公司財務(wù)報表、運(yùn)營維護(hù)成本分析報告、政府一般公共預(yù)算支出報告等基礎(chǔ)資料，同時根據(jù)上述資料中反映的項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)投資和運(yùn)營成本和數(shù)據(jù)，對《物有所值評價報告》進(jìn)行重新修改，重新測算PPP值和PSC值，評估項(xiàng)目物有所值實(shí)現(xiàn)情況。
（七）項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性
根據(jù)《PPP項(xiàng)目合同指南（試行）》、《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)及政策要求對項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性等幾方面進(jìn)行評估。
1、合規(guī)性
根據(jù)《PPP項(xiàng)目合同指南（試行）》等有關(guān)文件內(nèi)容的要求，對項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性進(jìn)行審查。對于簽訂時合法合規(guī)，但是在中期評估時由于法律法規(guī)政策的變化導(dǎo)致不合規(guī)，原則上不溯及既往，但是在不違背合同雙方根本利益且符合行業(yè)發(fā)展趨勢的情況下建議根據(jù)最新的政策予以調(diào)整和修改。
2、適應(yīng)性
根據(jù)《中華人民共和國民法典》合同雙方權(quán)利義務(wù)的合理合規(guī)對等，全面分析項(xiàng)目責(zé)權(quán)利的分配，風(fēng)險的分配是否符合要求，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況動態(tài)調(diào)整。
3、合理性
對合同內(nèi)容進(jìn)行全面的審查，客觀全面反映項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營的實(shí)際情況。對于產(chǎn)品價格、服務(wù)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目邊界條件、調(diào)價機(jī)制、政府補(bǔ)償?shù)冗M(jìn)行全面考察，對于因法律法規(guī)調(diào)整而導(dǎo)致的利率、稅率的變化，應(yīng)及時調(diào)整合同相關(guān)內(nèi)容。