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作者：南京卓遠 王嶸嶸、朱玉停
過去的2023年，是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，也是“十四五”規(guī)劃承上啟下的關鍵之年，隨著新一輪國企改革深化提升行動、一攬子化債方案、35號文等政策落地，國有企業(yè)的發(fā)展面臨著新形勢新變化新要求。多地國企為順應內外部環(huán)境變化、檢驗與評估“十四五”規(guī)劃落地執(zhí)行情況、明確未來發(fā)展方向與業(yè)務重點，全面開展“十四五”規(guī)劃中期評估工作。本文結合實操案例，深入探討中期評估的動機、價值，以及如何開展相關工作。
一、“十四五”規(guī)劃中期評估的動機
（一）目標執(zhí)行出現偏差
“十四五”規(guī)劃實施期間，企業(yè)因所屬部門或單位對規(guī)劃的認識存在偏差、目標分解缺乏支撐、執(zhí)行力不足、規(guī)劃設計與企業(yè)發(fā)展不相適宜等問題，導致階段性目標無法完成，整體目標完成上存在困難，需要通過中期評估及時發(fā)現偏差發(fā)現問題，并提出解決方案進行糾偏。
（二）內部環(huán)境發(fā)生變化
“十四五”規(guī)劃跨度長達五年，過程中企業(yè)的資源條件、競爭能力等都可能發(fā)生或多或少的變化，包括出資人的變動調整、資源資產的整合劃轉、高級管理人員的調換、研發(fā)技術條件的變動等，企業(yè)需要結合內部環(huán)境的變化，設計與之相匹配的發(fā)展目標、實施路徑與保障措施。
（三）外部環(huán)境發(fā)生變化
“十四五”規(guī)劃行至中期，外部宏觀環(huán)境也發(fā)生了重大變動，包括新冠疫情蔓延導致全球產業(yè)鏈供應鏈價值鏈調整與重構，新一輪科技革命和產業(yè)變革快速推進、數字化綠色化趨勢明顯，新一輪國企改革深化提升行動加速布局等，同時，企業(yè)間競爭與發(fā)展格局也面臨新的機遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)需要積極響應外部環(huán)境變化，優(yōu)化調整戰(zhàn)略方向完善業(yè)務布局。
二、“十四五”規(guī)劃中期評估的價值
城市國企通過開展“十四五”規(guī)劃中期評估，可以明確企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢與劣勢，評估外部環(huán)境中的機遇與挑戰(zhàn)，及時調整戰(zhàn)略方向、補足規(guī)劃短板、優(yōu)化組織架構與經營管理、優(yōu)化資源配置、推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展等，為自身高質量發(fā)展賦能助力、提供價值。南京卓遠承接了多家城市國企的“十四五”規(guī)劃中期評估咨詢服務項目，在此結合相關案例總結中期評估價值，為企業(yè)開展相關實踐工作提供參考。
（一）及時調整戰(zhàn)略方向
企業(yè)在發(fā)展過程中，面臨著內外部環(huán)境的變化，通過評估現有戰(zhàn)略與目標的達成情況，結合對外部發(fā)展環(huán)境的分析與判斷，評估現有戰(zhàn)略方向是否適宜、是否存在偏差，并及時調整戰(zhàn)略方向，能夠保證企業(yè)戰(zhàn)略定位的前瞻性與適應性。例如，為應對城市建設管理體制改革的影響，徐州市產城發(fā)展集團開展“十四五”規(guī)劃中期評估和修編，深入分析內外部環(huán)境對企業(yè)的影響，判斷未來的宏觀政策趨勢，并結合企業(yè)經營現狀，明確企業(yè)“十四五”后半程的發(fā)展方向。
（二）補齊規(guī)劃設計短板
“十四五”期間，新技術、新方法層出不窮，企業(yè)在中期評估過程中，可以引入新的理論方法、新的技術手段，補齊原有規(guī)劃中的缺失與不足，提出更科學更合理更全面更具操作性的規(guī)劃方案。例如，漢江國有資本投資集團有限公司在“十四五”規(guī)劃中期評估和修編中，明確企業(yè)在過去時段規(guī)劃執(zhí)行的偏差及原因，提出對應解決思路，同時創(chuàng)新應用產業(yè)鏈分析模型，梳理企業(yè)業(yè)務板塊發(fā)展方向并設計具實操性的實施路徑。
（三）提升組織管理能力
中期評估為企業(yè)提供了一個反思與學習的機會，與規(guī)劃目標相對比，提出問題、分析原因、積累經驗、總結教訓，幫助企業(yè)提高適應能力與持續(xù)發(fā)展能力；與標桿企業(yè)相對比，明確差距、找出不足，指導企業(yè)優(yōu)化組織結構、完善現代企業(yè)管理。例如，開封交通建設（集團）有限公司通過“十四五”規(guī)劃中期評估，明確企業(yè)內部管理的發(fā)展優(yōu)勢與不足，明確企業(yè)管理優(yōu)化方向，并完善企業(yè)職能管理策略。
（四）優(yōu)化企業(yè)資源配置
通過中期評估，企業(yè)可以發(fā)現業(yè)務與資源資產分配中存在的問題，同時結合行業(yè)發(fā)展趨勢、區(qū)域政策導向、技術發(fā)展要求等，調整企業(yè)業(yè)務布局體系與資源配置層次，幫助企業(yè)更好地利用有限的資源，更充分的發(fā)揮資源價值，提高企業(yè)整體運營的效益。例如，亳州城建發(fā)展控股集團有限公司通過“十四五”規(guī)劃中期評估，明確公司“十四五”后半程的總體戰(zhàn)略，重新確定業(yè)務板塊的資源傾斜優(yōu)先級，制定各業(yè)務板塊的具體發(fā)展路徑。
（五）保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展
通過中期評估，企業(yè)一方面可以總結并解決過去發(fā)展中的問題，另一方面也對未來三到五年發(fā)展做出判斷，明確“十四五”后半程發(fā)展方向，也與下一個五年發(fā)展規(guī)劃的制定提供接口，實現發(fā)展的持續(xù)、平穩(wěn)銜接。例如，南京交通投資置業(yè)有限公司通過“十四五”規(guī)劃中期評估，明確后半程的主要目標和重點工作任務，并制定切實可行的實施路徑；南京鐵路建設投資有限責任公司明確“十四五”后半程的總體戰(zhàn)略及具體策略，同時提出未來“十五五”期間企業(yè)的初步發(fā)展方向，保障企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性、延續(xù)性。
三、如何開展“十四五”規(guī)劃中期評估
以“十四五”規(guī)劃為基礎，提煉中期評估指標，全面分析規(guī)劃執(zhí)行情況，理清執(zhí)行中的問題與動因，并結合外部環(huán)境變化，明確“十四五”后半程企業(yè)發(fā)展方向與發(fā)展策略，完成規(guī)劃修編。南京卓遠結合服務過的“十四五”規(guī)劃中期評估案例，總結出中期評估的幾項重點工作：
（一）梳理明確中期評估指標
“十四五”規(guī)劃是中期評估的基礎，結合企業(yè)發(fā)展情況與標桿研究，提煉中期評估指標。例如，在實施南京交通投資置業(yè)公司評估項目中，采用的評估指標包括財務指標、管理指標、分業(yè)務指標等，并結合原規(guī)劃進行具體指標分解（如表1所示），從總體經營情況、業(yè)務發(fā)展情況、關鍵任務完成情況等多個維度分析評估企業(yè)“十四五”規(guī)劃中期目標推進進度。
表1 “十四五”規(guī)劃中期評估參考指標一覽表
（二）對比分析規(guī)劃實施情況
根據評估指標，全面收集企業(yè)內部基礎數據，包括企業(yè)評級報告、企業(yè)財務報告、年度經營情況及下年度經營計劃、人員信息表、項目投資計劃及進度情況說明等，為規(guī)劃評估奠定基礎。例如，在實施南京鐵路建設投資公司“十四五”規(guī)劃中期評估項目中，通過定性分析與定量分析相結合的方式，對比評估規(guī)劃目標執(zhí)行情況（如表2所示），其中，定性指標側重評估進度與水平，如重點任務執(zhí)行進度、資質申請進度、上市工作推進進度、產業(yè)鏈覆蓋范圍等，量化指標側總評估完成率，如營收目標完成率、利潤目標完成率、投資總額完成率等，同時借助對標企業(yè)研究找出差距，分析規(guī)劃執(zhí)行過程中存在的問題及原因，進一步提出優(yōu)化策略與改進措施。
表2 “十四五”規(guī)劃實施情況對比分析
（三）響應趨勢熱點評估優(yōu)化
外部環(huán)境是規(guī)劃實施的基礎，企業(yè)可借助PEST、波特五力模型等工具分析宏觀環(huán)境、產業(yè)環(huán)境變化，剖析企業(yè)戰(zhàn)略定位與發(fā)展環(huán)境的契合度，明確戰(zhàn)略規(guī)劃優(yōu)化調整方向。一方面，對企業(yè)業(yè)務體系進行優(yōu)化，梳理業(yè)務發(fā)展重點，聚焦強優(yōu)勢補短板，在企業(yè)優(yōu)勢產業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，謀劃布局新興熱點產業(yè)，例如，在對漢江國有資本投資集團“十四五”規(guī)劃評估后，提出發(fā)展數據要素業(yè)務、綠色循環(huán)經濟產業(yè)、新能源產業(yè)、雙碳產業(yè)等；另一方面，為提高企業(yè)經營效率，順應政策要求創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展模式，如采用EOD模式推進城市更新項目、與民營企業(yè)合作承接特許經營項目等。
（四）調整修訂“十四五”規(guī)劃
在綜合研判外部形勢變化、客觀評估規(guī)劃實施情況的基礎上，提出“十四五”規(guī)劃修編方案：一方面，對原規(guī)劃內容和方法提出改進的意見，包括完善規(guī)劃框架、補充缺失內容、細化優(yōu)化規(guī)劃模塊等，例如，南京卓遠結合自身研發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃體系和范式，對徐州市產城發(fā)展集團的“十四五”規(guī)劃架構進行重構，以產業(yè)鏈視角為業(yè)務板塊“破局”設計實操路徑；另一方面，順應新的外部環(huán)境要求，結合企業(yè)發(fā)展中的問題與短板，進行規(guī)劃方案實質內容的調整，明確“十四五”下半程企業(yè)的發(fā)展方向，優(yōu)化業(yè)務布局及業(yè)務發(fā)展策略，完善職能戰(zhàn)略與保障措施，明確重點任務與關鍵事項發(fā)展時序等，同時也為“十五五”規(guī)劃的制定研究做準備。