當前位置 ： 首頁 》新聞咨詢訊 》公司動態(tài) 來源：南京卓遠 作者：陳飛虎
隨著國內(nèi)PPP項目逐步進入執(zhí)行階段，履約過程中暴露出來的問題也越來越多，其中，項目投資發(fā)生變動，是很多PPP項目執(zhí)行中都會遇到的常見問題，但PPP項目超估算或超概算了該怎么辦，是否需要重新立項、重新進行財承論證？會不會對PPP項目招標采購有效性造成影響？這一系列的問題已成為困擾各方的一個難題。
下文中，南京卓遠將結(jié)合實操項目經(jīng)驗，立足于項目邊界條件（即建設規(guī)模、建設內(nèi)容）不變的前提下，探討PPP項目超估（概）算的處理措施與建議。
一、PPP項目超估（概）算的原因分析
目前，我國尚無專門的政策性文件對PPP項目的超估算、超概算問題進行準確界定，按實操及通常理解，我們認為超估算一般是指初步設計概算超可研投資估算；超概算一般是指施工圖預算超初步設計概算，或者竣工決算超初步設計概算。如果一個PPP項目面臨超估（概）算問題，那么首先要做的應該是區(qū)分原因，只有找準“病因”，才能“對癥下藥”。在此可以從PPP項目實施方案中雙方風險分擔約束機制進行梳理，分為三個層面，即政府方（實施機構(gòu)）層面、項目公司層面、不可抗力層面。具體見下表：
以實操情況看，原則上PPP項目中的 “工程建設”類風險均由項目公司承擔，因而由項目公司自身原因造成的超估（概）算問題理應由項目公司自行承擔，且不予調(diào)整估算或概算（當然，特殊情況下另有約定的除外）。因此，下文主要圍繞政府方原因或不可抗力造成的超估（概）算問題的處理措施展開論述。
二、PPP項目超估（概）算的處理措施
目前，就中央政策層面而言，僅有一個10%的規(guī)定，卻沒有一個清晰明了的處理方式，許多?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市、縣（區(qū)）在政府投資項目管理領域內(nèi)關于超估算、概算問題的處理也是各自規(guī)定，個別地區(qū)在10%的基礎上還有縮小控制比例、資金數(shù)額限制等更為嚴格的規(guī)定。
因此，在具體PPP項目操作過程中如遇相關問題，建議首先從項目屬地的政策、規(guī)定入手逐級向上梳理，以求因地制宜，為問題解決找到最合適路徑。
（一）政府方原因或不可抗力造成的超估算
1、工程方面處理流程
PPP項目超估算一般發(fā)生在招標采購前或招標采購結(jié)束、項目開工建設前等階段，傳統(tǒng)政府投資項目超估算處理方式：項目初步設計概算超過可研批復的投資估算10%以內(nèi)的，報發(fā)改部門核定額度后由概算審批部門批復；項目初步設計概算超過可研批復的投資估算10%的，由實施機構(gòu)重新編制和報批項目可行性研究報告，或修改初步設計及概算，重新報批。
參照上述處理原則，結(jié)合PPP項目自身屬性所固有的特點，在項目所在地缺乏處理流程或處理流程不完善時，可參考以下處理流程：
圖1 政府方原因或不可抗力因素造成的超估算處理流程
上圖在認定為政府方原因或不可抗力因素造成超估算的前提下，進一步區(qū)分超估算的程度（以10%為臨界值）運用不同的處理流程。
另外，應注意的是，對照上圖，在申請估算調(diào)整時實施機構(gòu)應首先提交以下材料：1）估算調(diào)整申請報告書；2）原可行性研究報告以及批復文件；3）由具備相應資質(zhì)單位編制的估算調(diào)整書；4）根據(jù)項目情況需要提交的其他相關材料。
2、不同程度超估算處理建議
如下表所示：
注：受篇幅限制，上述所涉原招標采購有效性問題將另文論述，本文從略。
（二）政府方原因或不可抗力因素造成的超概算
按現(xiàn)有政策，經(jīng)批準的初步設計概算應當作為項目建設實施和控制投資的依據(jù)。不得輕易突破，如確需突破，應上報調(diào)整，此為項目超概算的基本處理原則。
1、工程方面處理流程
實操中超概算問題多發(fā)生在項目公司編制施工圖預算階段及項目工程建設過程中，在項目所在地缺乏處理流程或處理流程不完善時，可參考以下處理流程：
圖2 政府方原因或客觀因素造成的超概算處理流程
與超估算處理流程類似，在認定為政府方原因或客觀因素造成超概算的前提下，也進一步區(qū)分超概算的程度（以10%為臨界值）運用不同的處理流程。
同時，申請概算調(diào)整時，作為項目法人，項目公司應提交以下材料：1）概算調(diào)整申請報告書，主要包括：項目基本情況，設計變更的主要理由，設計變更規(guī)模及主要內(nèi)容，工程量變化對照清單，概算調(diào)整與原批復概算對比表，概算調(diào)整的原因、依據(jù)和計算方法等。2）原初步設計文件、概算書和初步設計批復文件。3）由具備相應資質(zhì)單位編制的概算調(diào)整書，存在設計變更的，要提供調(diào)整后的初步設計或施工圖設計文件。4）根據(jù)項目情況需要提交的其他相關材料。
2、PPP操作流程方面處理建議
在政府方原因或客觀因素造成超概算的情形下，建議項目公司根據(jù)地方政府規(guī)定的概算調(diào)整辦理程序執(zhí)行，同時就PPP項目操作流程而言，假設原招標采購依然合規(guī)有效，則需要根據(jù)調(diào)整后的建設項目總投資（初步設計概算），委托第三方咨詢機構(gòu)調(diào)整《實施方案》（如需），重新編制《財政承受能力論證報告》，重新確定政府方支出責任，重新批復財承論證后，合同雙方簽訂PPP項目補充協(xié)議。
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