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作者：南京卓遠(yuǎn)基建業(yè)務(wù)咨詢部
引言
為深入貫徹《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見》）文件精神，進(jìn)一步規(guī)范PPP項(xiàng)目全生命周期績(jī)效管理工作，財(cái)政部2020年3月發(fā)布《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引》（財(cái)金〔2020〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《操作指引》），用予全面指導(dǎo)PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作。
一
PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作要點(diǎn)
《操作指引》明確了在PPP績(jī)效管理過程中各參與方的主要職責(zé)，績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)的管理要求，績(jī)效監(jiān)控與績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施開展的流程，對(duì)開展PPP績(jī)效管理工作進(jìn)行了詳細(xì)指導(dǎo)，將評(píng)價(jià)結(jié)果和財(cái)政預(yù)算進(jìn)行了有效對(duì)接。
（一）職責(zé)劃分
PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)包括多個(gè)參與方，《操作指引》明確了各參與方的職責(zé)，指導(dǎo)各方各司其職，結(jié)束以往“都想管又都不想管”局面。
《操作指引》明確由財(cái)政部門負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目績(jī)效管理制度建設(shè)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及再評(píng)價(jià)、后評(píng)價(jià)工作。實(shí)施機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）作為績(jī)效評(píng)價(jià)主體共同開展績(jī)效管理工作，必要時(shí)由第三方進(jìn)行協(xié)助開展。
（二）績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)管理
在《操作指引》出臺(tái)前，絕大多數(shù)的PPP項(xiàng)目績(jī)效管理處于一種“有指標(biāo)、無目標(biāo)”或者“既無指標(biāo)，也無目標(biāo)”的狀態(tài)?！恫僮髦敢访鞔_了在PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)管理貫穿PPP項(xiàng)目準(zhǔn)備階段、采購階段、執(zhí)行階段全流程。在總體績(jī)效目標(biāo)基礎(chǔ)上設(shè)置“具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)”的年度績(jī)效目標(biāo)，目標(biāo)要“指向明確、細(xì)化量化、合理可行、物有所值”。
通過績(jī)效指標(biāo)來衡量績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，績(jī)效指標(biāo)按照系統(tǒng)性、重要性、相關(guān)性、可比性和經(jīng)濟(jì)性原則，結(jié)合預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和項(xiàng)目管理目標(biāo)細(xì)化量化的設(shè)定。
（三）工作程序
《操作指引》對(duì)PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的流程都做了詳細(xì)規(guī)定。PPP項(xiàng)目的績(jī)效監(jiān)控工作流程主要包括開展績(jī)效監(jiān)控，反饋、糾偏與報(bào)告兩個(gè)步驟。
PPP項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程主要包括下達(dá)評(píng)價(jià)通知、制訂工作方案、組織實(shí)施評(píng)價(jià)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告、相關(guān)資料歸檔和評(píng)價(jià)結(jié)果反饋六個(gè)步驟，通過規(guī)范的工作流程來保障評(píng)價(jià)結(jié)果“依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、客觀公正”。
二
PPP項(xiàng)目績(jī)效管理應(yīng)用案例
下面以某污水治理PPP項(xiàng)目為例來對(duì)PPP項(xiàng)目績(jī)效管理進(jìn)行一番“舉案說明”。
（一）項(xiàng)目基本情況
該污水治理PPP項(xiàng)目包括污水處理廠和排水管網(wǎng)建設(shè)運(yùn)營(yíng)兩個(gè)子項(xiàng)目。項(xiàng)目改擴(kuò)建污水處理廠一座，污水日處理規(guī)模2萬噸；新（改）建50公里污水管網(wǎng)及配套泵站和60公里雨水管網(wǎng)及配套泵站。項(xiàng)目采用BOT模式實(shí)施，由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)，項(xiàng)目合作期結(jié)束后將項(xiàng)目設(shè)施無償移交政府方，在合作期內(nèi)政府向項(xiàng)目公司支付可用性服務(wù)費(fèi)與運(yùn)營(yíng)績(jī)效服務(wù)費(fèi)。
（二）組織保障
針對(duì)PPP項(xiàng)目績(jī)效管理過程的組織保障，《操作指引》提出財(cái)政部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)及建立建全共性指標(biāo)框架，行業(yè)主管部門建立建全本行業(yè)核心指標(biāo)體系、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)做好PPP項(xiàng)目績(jī)效管理具體工作，項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）配合開展PPP項(xiàng)目績(jī)效管理，第三方機(jī)構(gòu)提供協(xié)助的指導(dǎo)思路，構(gòu)建健全的組織保障體系。
在本項(xiàng)目績(jī)效管理過程中，由當(dāng)?shù)刎?cái)政局、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)（同時(shí)也是行業(yè)主管部門）、環(huán)保局組成項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織制定和修訂績(jī)效評(píng)價(jià)辦法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)績(jī)效管理工作涉及的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策與組織協(xié)調(diào)；審核績(jī)效評(píng)價(jià)工作組制定的績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)工作通知、審核績(jī)效評(píng)價(jià)工作組提交的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作督查、督辦；確認(rèn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。
實(shí)施機(jī)構(gòu)通過競(jìng)爭(zhēng)性方式選擇我司作為第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，第三方機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)專家組成績(jī)效評(píng)價(jià)工作組，由績(jī)效評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)擬定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，具體開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作的組織與實(shí)施，撰寫并向績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)過程中形成的資料進(jìn)行歸檔整理。
（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)設(shè)定
1、總體績(jī)效目標(biāo)
總體績(jī)效目標(biāo)是PPP項(xiàng)目全生命周期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，相對(duì)來說，總體績(jī)效目標(biāo)是一個(gè)較為宏觀的概念。
查詢?cè)擁?xiàng)目的PPP實(shí)施方案與PPP項(xiàng)目合同，其中都未設(shè)定項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，因此需由績(jī)效評(píng)價(jià)工作組首先完善項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。結(jié)合項(xiàng)目情況，該項(xiàng)目的總體績(jī)效目標(biāo)設(shè)定為，通過PPP項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)，強(qiáng)化開發(fā)區(qū)污水源頭限制與治理，實(shí)現(xiàn)開發(fā)區(qū)內(nèi)污水全面收集，達(dá)標(biāo)排放，提升水質(zhì)環(huán)境，改善人居生態(tài)環(huán)境，提高居民生活質(zhì)量。
2、年度績(jī)效目標(biāo)
年度績(jī)效目標(biāo)是根據(jù)總體績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際確定的具體年度預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。也即年度績(jī)效目標(biāo)是總體績(jī)效具體細(xì)化的產(chǎn)物，《操作指引》要求年度績(jī)效目標(biāo)“具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)”。
績(jī)效評(píng)價(jià)工作組在將總體績(jī)效目標(biāo)細(xì)化為年度績(jī)效目標(biāo)的過程中，主要參照《操作指引》中提出的績(jī)效目標(biāo)“預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、項(xiàng)目管理”三重框架進(jìn)行細(xì)化分解，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期與運(yùn)營(yíng)期的不同特點(diǎn)分別設(shè)定年度績(jī)效目標(biāo)。
建設(shè)期年度績(jī)效目標(biāo)
（1）預(yù)期產(chǎn)出
進(jìn)度方面，編制工程進(jìn)度計(jì)劃及進(jìn)度控制方案，及時(shí)開工和完工；質(zhì)量方面，編制質(zhì)量控制計(jì)劃和施工質(zhì)量滿足設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及合同要求；投資控制方面，嚴(yán)格按照限額設(shè)計(jì)控制建設(shè)成本，確保決算數(shù)不超過初步設(shè)計(jì)概算數(shù)（因政府方原因除外）；安全施工管理方面，及時(shí)購買工程建設(shè)保險(xiǎn)，不發(fā)生安全事故；竣工驗(yàn)收方面，所有工程一次性通過竣工驗(yàn)收，施工質(zhì)量滿足設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及合同要求，達(dá)到國(guó)家規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
（2）預(yù)期效果
社會(huì)影響層面，項(xiàng)目建設(shè)過程中不出現(xiàn)公眾輿情與群體性事件等；生態(tài)影響層面，項(xiàng)目建設(shè)過程中不出現(xiàn)重大環(huán)境污染事件以及環(huán)保處罰情況；可持續(xù)性層面，項(xiàng)目公司建設(shè)過程中構(gòu)建外部溝通機(jī)制，項(xiàng)目通過竣工驗(yàn)收后，做好項(xiàng)目正式運(yùn)營(yíng)籌備工作。政府相關(guān)部門、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾（服務(wù)對(duì)象）對(duì)項(xiàng)目公司建設(shè)期間相關(guān)工作的滿意程度為優(yōu)良。
（3）項(xiàng)目管理
項(xiàng)目公司組織架構(gòu)健全、人員配置合理、滿足項(xiàng)目日常建設(shè)運(yùn)營(yíng)需要。項(xiàng)目資本金與融資資金足額及時(shí)到位。建設(shè)相關(guān)資料保存完整真實(shí)并及時(shí)歸集。按相關(guān)規(guī)定與《PPP項(xiàng)目合同》約定及時(shí)準(zhǔn)確履行信息公開義務(wù)。
運(yùn)營(yíng)期年度績(jī)效目標(biāo)
（1）預(yù)期產(chǎn)出
污水處理水質(zhì)、噪聲排放、廢氣排放、污泥處理、自動(dòng)控制及監(jiān)控、主要工藝段運(yùn)行管理、化驗(yàn)分析等指標(biāo)滿足《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》(GB18918-2002)、《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（GB3838-2002）等行業(yè)規(guī)范以及《PPP項(xiàng)目合同》要求，排水管網(wǎng)日常巡查、泵站安全運(yùn)營(yíng)率符合相關(guān)規(guī)范要求；項(xiàng)目維護(hù)層面，設(shè)備管理人員和設(shè)備管理、設(shè)施運(yùn)行狀況、管網(wǎng)維護(hù)、廠容廠貌、大、中、小修管理、計(jì)量、儀器、儀表、自動(dòng)監(jiān)控測(cè)量?jī)x器等指標(biāo)滿足行業(yè)規(guī)范以及合同要求，定期對(duì)人工濕地進(jìn)行清理與維護(hù)，定期對(duì)排水管網(wǎng)進(jìn)行檢修、清淤，泵站運(yùn)行、維護(hù)，符合國(guó)家相關(guān)規(guī)范要求；成本效益層面，項(xiàng)目公司核算運(yùn)營(yíng)成本清晰完整；安全保障層面，編制安全管理制度以及應(yīng)急預(yù)案，設(shè)立安全管理人員及管理機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行安全隱患專項(xiàng)檢查。
（2）預(yù)期效果
工程建設(shè)完成后，可以有效改善城市的環(huán)境質(zhì)量，減少污水排放，保護(hù)城市地表水體和地下水源。帶動(dòng)本縣新增就業(yè)人口，為本縣帶來更多的稅收收入，為人民的城市生活提供便利。項(xiàng)目可持續(xù)性良好，制訂生產(chǎn)計(jì)劃并按計(jì)劃實(shí)施，按期償還項(xiàng)目融資貸款。各項(xiàng)目相關(guān)方對(duì)項(xiàng)目實(shí)施滿意度較高。
（3）項(xiàng)目管理
項(xiàng)目公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建完善的組織架構(gòu)體系；建立健全財(cái)務(wù)管理制度、應(yīng)急保障制度、檔案管理制度、以及其他各項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，完備相應(yīng)制度的執(zhí)行記錄；按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確公布項(xiàng)目相關(guān)信息。
3、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)
績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是用于衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具。在年度績(jī)效目標(biāo)已經(jīng)根據(jù)“預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、項(xiàng)目管理”三重框架進(jìn)行細(xì)化分解的基礎(chǔ)上，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定實(shí)際上就是對(duì)每一個(gè)分解后子目標(biāo)設(shè)定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法與權(quán)重。
權(quán)重方面來說，《操作指引》要求運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)“預(yù)期產(chǎn)出”權(quán)重不低于總權(quán)重的80%，其中“項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)”與“項(xiàng)目維護(hù)”指標(biāo)不低于總權(quán)重的60%。對(duì)建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重《操作指引》未作明確約定。
在該污水治理PPP項(xiàng)目中，績(jī)效評(píng)價(jià)工作組設(shè)定的建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、項(xiàng)目管理權(quán)重分別為70%，15%，15%。運(yùn)營(yíng)期效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、項(xiàng)目管理權(quán)重分別為80%，10%，10%。相對(duì)重要的指標(biāo)賦于相對(duì)較大的權(quán)重。在建設(shè)期來說，給予“竣工驗(yàn)收”最大的權(quán)重，在運(yùn)營(yíng)期來說，給予“污水處理達(dá)標(biāo)”最大的權(quán)重。
從評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)方面來說，對(duì)于污水治理這類項(xiàng)目，國(guó)家和地方層面都有相對(duì)完善的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)，在該污水治理PPP項(xiàng)目中，績(jī)效評(píng)價(jià)工作組在設(shè)定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)更多的參照國(guó)家、地方相關(guān)規(guī)范與PPP項(xiàng)目合同的約定，主要包括《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB 18918-2002）、《城鎮(zhèn)污水處理廠污泥處理技術(shù)規(guī)程》（CJJ 131-2009）、《城鎮(zhèn)污水處理廠運(yùn)行、維護(hù)及安全技術(shù)規(guī)程》（CJJ 60-2011）、《城鎮(zhèn)排水管渠與泵站運(yùn)行、維護(hù)及安全技術(shù)規(guī)程》（CJJ 68-2016）等。
（四）績(jī)效監(jiān)控
根據(jù)《操作指引》，PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控是對(duì)項(xiàng)目日常運(yùn)行情況及年度績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行的跟蹤、監(jiān)測(cè)和管理。在進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控前，要確定監(jiān)控目標(biāo)和監(jiān)控的頻次。
監(jiān)控目標(biāo)來源自年度績(jī)效目標(biāo)，是年度績(jī)效目標(biāo)中最能代表和反映項(xiàng)目產(chǎn)出及效果的相關(guān)指標(biāo)。因此在進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控時(shí)，沒有必要也不應(yīng)該對(duì)所有的年度績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，要分清主次，抓住重點(diǎn)。因第三方機(jī)構(gòu)介入時(shí)間的問題，該污水治理PPP項(xiàng)目未開展建設(shè)期績(jī)效監(jiān)控工作，只開展了運(yùn)營(yíng)期績(jī)效監(jiān)控工作?？?jī)效評(píng)價(jià)工作組在進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控時(shí)結(jié)合項(xiàng)目的主要產(chǎn)出與效果，在一眾績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)中重點(diǎn)選取了“水質(zhì)達(dá)標(biāo)”、“污泥處理”、“設(shè)備設(shè)施運(yùn)行狀況”、“安全管理”、“管網(wǎng)日常巡查”、“生態(tài)影響”、“社會(huì)影響”進(jìn)行監(jiān)控，較好的達(dá)到了“客觀反映、及時(shí)糾偏、改進(jìn)績(jī)效”的目的。
《操作指引》要求“根據(jù)PPP項(xiàng)目特點(diǎn)，考慮績(jī)效評(píng)價(jià)和付費(fèi)時(shí)點(diǎn)，合理選擇監(jiān)控時(shí)間，設(shè)定監(jiān)控計(jì)劃，原則上每年至少開展一次績(jī)效監(jiān)控”。在該污水治理PPP項(xiàng)目中，PPP合同約定可用性服務(wù)費(fèi)每年度支付一次，運(yùn)營(yíng)績(jī)效服務(wù)費(fèi)每季度支付一次?？?jī)效評(píng)價(jià)工作組綜合考慮PPP合同中的付費(fèi)時(shí)點(diǎn)約定，以及項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中，污水處理達(dá)標(biāo)情況與環(huán)保部門時(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)，項(xiàng)目公司每月向?qū)嵤C(jī)構(gòu)報(bào)送月度運(yùn)營(yíng)情況報(bào)表的實(shí)際情況，確定項(xiàng)目每季度未開展一次績(jī)效監(jiān)控，在年未與績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)相重合時(shí)，則只進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，第四季度不再開展績(jī)效監(jiān)控。
績(jī)效評(píng)價(jià)工作組將在進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控的過程中發(fā)現(xiàn)的偏差及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組反映，同時(shí)糾偏情況是下一期績(jī)效監(jiān)控需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。
（五）績(jī)效評(píng)價(jià)
1、建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)
《操作指引》要求“原則上項(xiàng)目建設(shè)期應(yīng)結(jié)合竣工驗(yàn)收開展一次績(jī)效評(píng)價(jià)，分期建設(shè)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)結(jié)合各期子項(xiàng)目竣工驗(yàn)收開展績(jī)效評(píng)價(jià)”。在第三方機(jī)構(gòu)介入該污水處理PPP項(xiàng)目時(shí)，污水處理廠建設(shè)運(yùn)營(yíng)子項(xiàng)目雖未辦理竣工建設(shè)，但已實(shí)際運(yùn)營(yíng)半年多時(shí)間，排水管網(wǎng)建設(shè)運(yùn)營(yíng)子項(xiàng)目也未辦理竣工驗(yàn)收，但兩子項(xiàng)目均已進(jìn)行了完工驗(yàn)收。那是否可以結(jié)合完工驗(yàn)收進(jìn)行建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)呢？
通過查詢相關(guān)資料可知，工程驗(yàn)收分為交工驗(yàn)收（完工驗(yàn)收）和竣工驗(yàn)收兩個(gè)階段。交工驗(yàn)收階段主要工作是：檢查施工合同的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)工程質(zhì)量，對(duì)各參建單位工作進(jìn)行初步評(píng)價(jià)?？⒐を?yàn)收階段主要工作是：對(duì)工程質(zhì)量、參建單位和建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目作出整體性綜合評(píng)價(jià)。二者主要區(qū)別是1）時(shí)間上交工驗(yàn)收在前，竣工驗(yàn)收在后；2）從驗(yàn)收主體來說，交工驗(yàn)收由項(xiàng)目法人組織進(jìn)行，而竣工驗(yàn)收應(yīng)由政府相關(guān)建設(shè)主管部門、管理機(jī)構(gòu)、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)、造價(jià)管理機(jī)構(gòu)等單位代表組成的竣工驗(yàn)收委員會(huì)組織進(jìn)行；3）性質(zhì)上來說交工驗(yàn)收是項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)行為，而竣工驗(yàn)收是一種政府管理機(jī)構(gòu)行為。
績(jī)效評(píng)價(jià)組經(jīng)分析后認(rèn)為《操作指引》建議結(jié)合竣工驗(yàn)收開展建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)，主要原因在于PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)人員非專業(yè)工程質(zhì)量驗(yàn)收專家，需通過竣工驗(yàn)收結(jié)果來認(rèn)定項(xiàng)目工程建設(shè)質(zhì)量是否合格，完工驗(yàn)收也對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行了初步評(píng)價(jià)，在項(xiàng)目短期內(nèi)無法進(jìn)行竣工驗(yàn)收的情況下，可以結(jié)合完工驗(yàn)收開展建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)。該污水治理PPP項(xiàng)目就是結(jié)合項(xiàng)目完工驗(yàn)收情況，根據(jù)建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)開展了建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
2、運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)
項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期后，績(jī)效評(píng)價(jià)工作組根據(jù)運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，結(jié)合評(píng)價(jià)周期內(nèi)的項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控情況，編寫《運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果與項(xiàng)目的付費(fèi)金額息息相關(guān)，因此需注意區(qū)分責(zé)任主體，對(duì)不屬于項(xiàng)目公司或社會(huì)資本責(zé)任造成的績(jī)效偏差，不應(yīng)影響項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。
在該污水治理PPP項(xiàng)目評(píng)價(jià)過程中，因污水處理廠年處理水量未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的60%而對(duì)該項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了扣分，后通過溝通了解到，因?yàn)殚_發(fā)區(qū)部分企業(yè)搬遷，同時(shí)受新冠疫情影響，新企業(yè)招商工作受阻，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)水水量不足，但綜合分析導(dǎo)致該問題的責(zé)任主體不在項(xiàng)目公司，因此績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)與項(xiàng)目公司充分溝通后調(diào)整了該項(xiàng)目指標(biāo)的評(píng)分。
（六）結(jié)果應(yīng)用
PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果包括按效付費(fèi)、落實(shí)整改和監(jiān)督問責(zé)。《操作指引》提到“指引施行前已發(fā)布中標(biāo)通知書的項(xiàng)目，沿用采購文件和項(xiàng)目合同中約定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)果應(yīng)用等條款”。該污水處理PPP項(xiàng)目在《操作指引》發(fā)布前已完成了PPP合同的簽訂，對(duì)于是否完全參照PPP項(xiàng)目合同進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，政府方與項(xiàng)目公司也有過不同意見。最終績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組與項(xiàng)目公司經(jīng)過多輪協(xié)商，確定了“按《操作指引》完善項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)，按《PPP項(xiàng)目合同》進(jìn)行結(jié)果應(yīng)用”的思路。在遵守新政策的前提下，盡量減少對(duì)《PPP項(xiàng)目合同》的修改。
（七）項(xiàng)目信息平臺(tái)管理
從2021年開始，財(cái)政部PPP綜合信息平臺(tái)在不同省份逐步開放了績(jī)效管理模塊的填報(bào)，對(duì)于委托第三方協(xié)助進(jìn)行的績(jī)效管理項(xiàng)目，實(shí)施機(jī)構(gòu)進(jìn)行關(guān)聯(lián)操作后，由第三方機(jī)構(gòu)填報(bào)績(jī)效管理過程中的相關(guān)內(nèi)容。2021年12月財(cái)政部發(fā)布《政府和社會(huì)資本合作（PPP）綜合信息平臺(tái)信息公開管理辦法》，要求“執(zhí)行階段的管理庫項(xiàng)目，項(xiàng)目信息更新周期不得超過12個(gè)月”。在該污水治理PPP項(xiàng)目績(jī)效管理過程中，第三方機(jī)構(gòu)及時(shí)將相關(guān)信息上傳PPP綜合信息平臺(tái)，通過PPP綜合信息平臺(tái)中應(yīng)填項(xiàng)也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)過程中的疏漏，查漏補(bǔ)缺，讓項(xiàng)目的績(jī)效管理過程更符合《操作指引》的規(guī)范要求。
三
結(jié)語
PPP項(xiàng)目績(jī)效管理已經(jīng)成為實(shí)施全面預(yù)算績(jī)效管理的重要一環(huán)。廣大PPP績(jī)效管理從業(yè)人員要以《操作指引》為指導(dǎo)，進(jìn)一步拓寬PPP項(xiàng)目績(jī)效管理方式，構(gòu)建PPP項(xiàng)目多層次、全覆蓋、多主體、全過程、信息化的全面績(jī)效管理體系，提升績(jī)效管理質(zhì)量，更好地促進(jìn)PPP行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。